Declarando fundos de investimentos no Imposto de Renda

Como o universo dos fundos de investimento possui uma infinidade de possibilidades, abordaremos aqueles mais utilizados pelos investidores em geral: fundos de ações (FIA), de renda fixa, multimercado e cambiais, sendo todos de longo prazo.

  • alíquota de 15%
  • incidência de come-cotas (com exceção dos fundos de ações)
  • não há compensação de prejuízos
  • resgate já cai líquido de impostos e é tributado na fonte conforme a tabela regressiva:
Alíquota de IR Tempo de aplicação
22,5% 0 a 6 meses
20% 6 meses a 1 ano
17,5% 1 ano a 2 anos
15% acima de 2 anos

Detalhe: o come-cotas é uma espécie de antecipação de impostos cobrado semestralmente (maio e novembro) que, na prática, por não interferir no valor unitário da cota, acaba por diminuir a quantidade de cotas do investidor.

Ficha de Bens e Direitos

  1. informar o grupo 04 – Fundos e o respectivo código, de acordo o tipo do fundo de investimento
  2. Conforme o Informe de Rendimentos:
    • informar o CNPJ do fundo
    • no campo “discriminação” informar o número de cotas, o nome do fundo e o nome da corretora onde foi feita a aquisição
    • informar os valores consolidados (não é necessário informar cada aporte feito ao longo do ano) em 31/12/201 e 31/12/2021 respectivamente (consultar o Informe de Rendimentos)

tela da ficha de Bens e Direitos para fundos de investimentos do programa IRPF2022

Ficha de Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva / Definitiva

  1. informar o cód. 06 – Rendimentos de aplicações financeiras
  2. conforme Informe de Rendimentos:
    • informar o CNPJ da fonte pagadora
    • informar o nome da fonte pagadora
    • informar o valor do rendimento obtido ao longo do ano

tela da ficha de Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva Definitiva do programa IRPF2022

Importante: apesar de não ser necessário informar os rendimentos de cada fundo da mesma fonte pagadora separadamente (pode ser informado o valor consolidado dos rendimentos), para fins de clareza da declaração, é aconselhável informá-los desta forma.

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